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贵阳注册公司解析小规模纳税人享受的免征增值税优惠又该如何做会计处理呢?

作者:贵阳注册公司 来源: 时间:2020-01-20


   根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号)第二条第七项第4点“减免增值税的账务处理”相关规定:对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

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   甲企业为小规模纳税人,月销售额均小于10万元符合现行免征增值税优惠政策规定,其适用的增值税税率为3%,增值税选择按月申报纳税方式。2019年8月,甲企业当月销售额为9万元(含税)。那么,甲企业该如何做账务处理呢?(假设不考虑除增值税以外的其他税费)


  步、当月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:借:银行存款 90000    贷:主营业务收入 87378.64          应交税费——应交增值税 2621.36第二步、达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,实务中通常转到“营业外收入”科目:借:应交税费-应交增值税 2621.36    贷:营业外收入 2621.36


  贵阳注册公司解析小规模纳税人享受的免征增值税优惠的会计处理算法

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